¿Qué es el FIRPTA? | Todo lo que un Inversionista Extranjero Debe Saber

¿CÓMO INFLUYE LA PROPIEDAD QUE VENDES BAJO LAS DISPOSICIONES DE FIRPTA?

¿Definición del FIRPTA?

Son las siglas en inglés de la Ley de Impuestos sobre Inversión Extranjera en Bienes Raíces de 1980 (Foreign Investment in Real Property Tax Act.)

¿A quiénes aplica el FIRPTA?

FIRPTA se aplica a todo extranjero no residente y a empresas extranjeras no consideradas como corporaciones nacionales. Desde una perspectiva fiscal (declaración de impuestos) cuando una persona que no reside o una corporación o sociedad extranjera vende una propiedad dentro de los Estados Unidos, estará sujeto a las disposiciones de FIRPTA.

¿Cómo incide el FIRPTA?

Al momento del cierre de la transacción, se retendrá al vendedor un porcentaje del precio de venta en cumplimiento de FIRPTA. Si la transacción es por debajo de $1,000,000 se retendrá el 10%, y si es por encima de $1,000,000 se retendrá el 15%. Por ejemplo, si un "inversionista extranjero" vende una propiedad por US$350,000, el agente de cierre retendrá US$35,000 en una cuenta especial llamada "deposito en custodia" (escrow account) hasta que el "inversionista extranjero" presente su declaración de impuestos sobre ingresos en enero del año calendario siguiente al cierre de la venta.

¿Cuál es la distinción entre retención e impuesto?

Retención es el mecanismo mediante el cual el Fisco (IRS) "obliga" al individuo o compañía extranjera a presentar su declaración para determinar si existe ganancia o pérdida en la transacción.

Una vez se realice la declaración y el IRS determine el monto a imputar como impuesto, el diferencial entre la retención y el impuesto es reintegrado al vendedor.

El impuesto es un tributo o carga fiscal que se debe pagar a una organización gubernamental sin que exista una contraprestación directa o un beneficio específico por su pago.

¿Es posible evitar esta retención?

Es crucial prestar la debida atención y planificación a esta cuestión, para evitar sorpresas desfavorables en el momento del cierre.

La decisión de comprar una propiedad a nombre personal o a nombre de una compañía es un factor crítico en relación con la aplicación de FIRPTA. No obstante, no solo se trata de elegir la estructura jurídica adecuada, sino también considerar la estructura interna que pueda influir en la transacción. Además, FIRPTA es solo uno de los muchos aspectos a tener en cuenta al momento de decidir entre diferentes estructuras de compra, como LLC, S-Corp, Trust, Inc, etc. Es fundamental conocer las ventajas y desventajas de cada una de estas opciones.

¿Cómo impacta a los compradores?

Como comprador, es su responsabilidad verificar si el vendedor es un "individuo extranjero no residente o compañía extranjera no considerada corporación nacional" y asegurarse de que se realice la retención correspondiente. De lo contrario, podría ser responsable de pagar dicha retención.

Nota legal: Las regulaciones de FIRPTA son complejas y necesitan de la habilidad de un abogado especializado en bienes raíces o un contador público para completar las solicitudes apropiadas y evaluar las posibles implicaciones. Esta información no debe ser considerada como asesoría legal o contable.